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正文 第10节

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日期:2010-03-08 11:25:34

前面说到查账了,接着来啊。

这本书里有四个人物——英老板、老板娘小栗、王会计、出纳。

下面就审计的问题,小栗和王会计的对话。

一、基础工作的审计

审查会计的基础工作,跟会计自己查账的程序是一样。

(一)账证相符

会计是根据原始票据做记账凭证的,然后根据记账凭证记明细账。你可以根据记账凭证后面附的单据,与凭证上的金额核对。

小栗问:“那会计的账记得没错,记账凭证处理错了呢?”

王会计说:“有这种可能,如果财务部门多一个审核就好了。你看我现在是自产自销,错账就在所难免了。”王会计的意思想引导老板娘再增加一个人手。

小栗说:“以后我学会了,我来审核,查你的账你不介意吧?”

王会计爽快地回答:“你怎么是查我的账呢,你是查自己家的账,我只是把你家的业务记到账上而已,你怎么查都是天经地义的。”

小栗点点头,也对。

(二)账账相符

会计上要求账账相符,就是指总账跟明细账余额的相符。不过现在都用财务软件了,这件事就不存在了。

记完账后要进行汇总,看每本明细账的余额跟总账上相对应的那个账户余额是否相等。最后看总账的借方余额合计是否等于贷方余额合计,相等了,账务基本没问题了。

具体地看:

1.现金账跟库存核对,银行账跟开户银行的对账单核对;

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